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预算管理

长期通过事后会计核算进行控制,内部管理水平却一直上不来,或者实施了预算管理,但看不到效果,怎么办?借助外力,通过管理咨询的方式,把全面预算管理作为提升企业的内部管理水平的突破口,事后控制向事中、事前控制转变,并在这个过程中逐步转变管理层和员工的观念,带动企业内部管理水平的全面提升,通过落实预算管理工作,远离财务风险,不断优化企业各项资源配置,促使企业效益最大化。

 

现状

问题

单位领导人缺乏对预算管理的深入了解

工作人员难以深入理解企业的预算经营策略

工作人员对预算管理缺乏深入理解和认识

全员参与性不够,预算不全面

管理体制存在漏洞,基础工作不够规范

只重形式预算,而轻管理

预算管理执行力不够强

难以完成的预算指标,互相推诿

预算数据未进行详细的预测






原因

全面预算缺乏企业战略导向性,预算目标短期化

全面预算的实施缺乏一套完整、有效的组织体系支持

观念落后、认识误区导致全面预算执行效果不佳

全面预算松弛,预算指标有效性差

内部沟通不畅顺

预算执行者强调业务的特殊性而使预算控制不力

预算管理相应的控制和业绩评价机制不健全

解决方案

树立正确、科学的现代化预算管理理念

建立新型文化,公司全体人员对预算管理有深刻的认识

注重发挥全面预算管理与企业整体战略的协同效应

构建科学合理的多层级预算管理组织体系

各单位和部门要严格遵守预算管理流程和制度

建立起有关预算管理的监控体系

建立关键业绩考核体系,形成责、权、利相结合的机制

提升信息化水平,实现预算的适时控制

运作关键词

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预算管理模型图

图片1

预算管理5步骤

图片2

预算管理体系

流程/制度

预算管理制度

预算实施细则

预算操作手册

预算管理的组织架构

全面预算编制流程

全面预算调整流程

预算内费用支出控制流程

预算外费用支出控制流程

表单/工具

全面预算执行差异分析

全面预算表

销售收入预算表

材料预算表

人工成本预算表

制造费用预算表

销售成本预算表

产品研发预算表

采购成本预算表

管理费用预算表

税金预算表

利润预算表

投融资预算表

预算现金流量表

预期效果

提升企业资产的投资收益

提升各部门的协同运作能力

提高内部管理效率

降低企业的资产利用成本

改善和提高企业的资产使用效果

工具模版

工具:全面预算管理体系的总体框架


图片3


工具预算管理组织机构

图片4

工具三:预算管理体系

图片5

工具预算管理部分预算指标

图片6

预算管理流程图

图片7

工具预算管理部分表单


图片8

图片9

图片10

效果展示

案例一:某电子制造公司

企业性质 企业类型 所处行业 企业规模 所处阶段 变革年份
民营企业 设计、生产和销售,自主品牌、贴牌 电子玩具 约6000人,年产值约5亿

成熟

扩张期

2013年
企业简介 成立于1994年,民营企业,2004年后发展迅速,目前在电子玩具市场有一定的影响力和知名度,内销以自主品牌为主,外销以贴牌加工为主,内销比例60%以上。
变革原因 该企业一直重发展规模和设备投资,轻管理,管理水平在同行业处于一般水平,随着公司规模不断扩大,公司费用成本开支一直得不到控制,自身虽然启动了预算管理,也是流于形式,未能发挥作用。在这种情况下,该企业希望通过外力,通过管理咨询的方式,把全面预算管理作为提升企业的内部管理水平的突破口,通过全面预算管理体系的建立和推广,带动企业内部管理水平的全面提升。
运作效果

变革动作:

1)聘请泽亚管理咨询公司来调整组织结构,并建立和完善公司全面预算管理体系。

2)泽亚咨询顾问师对企业各个部门进行了解,对企业的业务状况全面了解,找出目前预算管理发挥不出作用的根本原因,结合企业的发展战略,提出落地的解决方案。

3)在组织结构重新设计、业务流程重组的基础上,提出了全面预算管理体系方案,建立了包括经营预算、财务预算、专项预算的预算体系。

4)通过这次咨询,建立和完善了全面预算管理体系,培训各相关人员编制预算目标、编制各类收入成本预算、预算执行、预算监控及考评,加强了预算部门与其他部门沟通,预算部门更加了解各业务部门,业务部门也更清楚了各项预算制度的目的与做法,以及各项预算数据来源,各项费用成本在可控下支出,整体协同协作能力提升了,公司一路上升的成本费用也得到了控制和降低,公司内部管理水平上升到了一个新的台阶。


案例二:某物流企业

企业性质 企业类型 所处行业 企业规模 所处阶段 变革年份
民营企业 服务型 快递、物流

约10000人

年产值约15亿

成熟

扩张期

2012年
企业简介 成立于2006年,民营企业,2012年后发展迅速,目前在快递物流市场有一定的影响力,在全国20多个省、市、自治区,建立了约400个服务点,与国内4万多家企业建立了长期的合作关系。
变革原因 公司扩张期,网点如雨后春笋般设立,整个财务管控接近混乱,急需建立一套支撑公司快速拓展的财务管控体系,稳健抢占市场,预防失控。
运作效果

变革动作:

1)聘请泽亚管理咨询公司来调整组织结构,并建立和完善公司全面预算管理体系。

2)泽亚咨询顾问师对企业各个部门进行了解,对企业的业务状况全面了解,找出目前财务管控接近混乱的根本原因,结合企业的发展战略,提出落地的解决方案。

3)在组织结构重新设计、业务流程重组的基础上,提出了全面预算管理体系方案,建立了包括经营预算、财务预算、专项预算的预算体系。

4)通过这次咨询,建立和完善了全面预算管理体系,培训各相关人员编制预算目标、编制各类收入成本预算、预算执行、预算监控及考评,公司管理层在资源分配上可做到有预算可依,不再盲目扩张或乱分配资源,整个公司快速扩张的节奏始终处在平衡协同的状态,不会造成顾此失彼,各项成本费用支出有明显下降。


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