【导读】：从职能上理解，稽核和内部审计都是以检查、发现问题、督促改善为目的，内部审计工作以往来账务、经营达成为切入点，稽核以流程制度落地切入点，两者工作中存在必然的联系，如能将两者结合，不管从工作效率方面还是职能发挥方面都将做到事半功倍；17年末，三联乳业稽核中心改名内审稽核部，部门加入内审职能，并在18年初对销售公司三个事业部进行内审稽核工作。

【三联乳业简介】

贵阳三联乳业公司是经贵阳市委市政府批准，于2001年4月由贵阳市乌当奶牛场、贵阳市花溪奶牛场、贵阳三利乳业有限公司联合组建而成，目前是贵州省规模最大、实力最强、技术力量最雄厚、加工设备最先进、产品质量保障体系最完善的乳制品生产企业。公司总面积26平方公里，总资产1.3亿元，年销售收入7.8亿元，销售网遍及全省各地州县。2002年公司被国家九部委评为国家级“农业产业化重点龙头企业”，2006年被评为“农业部农产品加工示范企业”，通过IS09001：2000国际质量体系认证、HACCP食品安全体系认证，被评为“贵州省食品工业杰出企业”。

【项目简介】

本期是泽亚咨询与三联乳业合作的第九期（每期6个月）。

一、【内审开展时间】

安顺事业部：2017年5月

贵阳事业部：2017年6月

都匀事业部：2017年7月

二、【内审稽核背景】

1、三联乳业从成立至今，除每年由外部审计公司进行审计外，未在内部开展审计工作；

2、业务收款、报销凭证不规范，存在财务风险；

3、财务制度执行存在随意性，监管力度不够；

三、【主导及参与部门】

主导部门：内审稽核部

参与部门：纪检监察室

四、【内审工作开展纪实】

1、制定内部审计相关制度，确定细则及操作规范

2、提前做好审计前培训工作：

3、召开首次会议，确定审计时间及方向：

4、查阅资料，找出问题点：

5、召开末次会议，总结问题点，并提出改善要求及建议：

6、出具各事业部内部审计报告：

7、定期回访，确保审计改善措施得到贯彻落实：

【审计成果】：

通过本次对贵阳、安顺、都匀三个事业部的审计工作，主要取得了以下几点成果：

1、内部审计工作从无到有，并且通过本次审计发现了一些外部审计忽略的问题点，为公司财务管控、业务指导提供重要依据；

2、规范了业务收款、报销凭证等相关规定，一定程度上杜绝了财务风险；

3、通过审计，对现执行的流程制度提出修订意见，避免执行与制度不相符现象；

4、通过审计及改善意见，对销售公司财务人员提供业务指导。